Două dintre cele mai importante conturi de TVA — și două dintre cele mai des „uitate” la regularizare. Hai să clarificăm.

Ce face fiecare cont

Cont	Funcție	Natură
4426	TVA deductibilă (plătită furnizorilor pe facturi de intrare)	Activ
4427	TVA colectată (facturată clienților pe facturi de ieșire)	Pasiv

Pe parcursul lunii, fiecare factură de intrare se înregistrează cu TVA-ul ei pe 4426. Fiecare factură emisă, pe 4427. La sfârșit de lună, regularizarea TVA reduce ambele conturi la zero, transferând diferența pe 4423 TVA de plată sau 4424 TVA de recuperat.

Regularizarea lunară

Nota contabilă tipică:

4427 = %       (TVA colectată — debit, pentru a închide soldul creditor)
       4426    (cu suma minimă dintre cele două)
       4423    (dacă 4427 > 4426 → diferența = TVA de plată)

SAU

% = 4426       (4426 debit creditat pentru a închide soldul debitor)
4424           (dacă 4426 > 4427 → diferența = TVA de recuperat)
4427

După această înregistrare, ambele 4426 și 4427 trebuie să aibă sold zero.

De ce verifică Contaro

Cele două reguli sistem VAT_DEDUCTIBLE_ZERO și VAT_COLLECTED_ZERO verifică automat că soldurile 4426 și 4427 sunt zero la sfârșitul lunii. Dacă găsesc un sold rămas:

Sold pe 4426 → înseamnă fie că regularizarea nu s-a făcut, fie că o factură de intrare a fost înregistrată după regularizare (caz în care va trece în decontul lunii următoare).
Sold pe 4427 → la fel, dar pe factura de ieșire.

Decontul de TVA depus la ANAF se generează pe baza decontului lunar din contabilitate — dacă soldurile nu sunt zero la momentul declarației, există o discrepanță între ce vede ANAF și ce e în SAGA.

Excepții acceptabile

Există cazuri în care soldul rămâne intenționat:

TVA la încasare (companii cu cifră de afaceri sub plafon): 4428 intervine, iar 4426/4427 pot avea solduri specifice.
Achiziții intracomunitare: 4426 și 4427 pot avea înregistrări simultane (taxare inversă) care se sting reciproc cu „% = %”, dar uneori rămân solduri tehnice.

Pentru aceste cazuri, ai două opțiuni în Contaro: dezactivezi regulile pentru organizația ta, sau le lași active dar tratezi avertizările manual.

Severitatea în Contaro

Implicit, ambele reguli sunt setate ca warning (nu error) — pentru că nu toate cazurile sunt erori, dar merită atenție. Owner-ul poate schimba severitatea per organizație.